问:我和我的两个姐姐正在为我母亲做遗产规划,我母亲今年 80 岁,患有老年痴呆症,活不了多久了。我们正试图了解遗嘱信托如何运作以及 21 年认定处置规则。我母亲的遗产价值约为 400 万美元(其中 50% 为出租房地产,50% 为股息股票投资组合)。她的主要住宅价值 150 万美元,超过了 400 万美元的投资。我们都是 50 多岁的人,经济非常宽裕,希望把遗产留给我母亲的四个孙子,其中最小的孙子今年将满 18 岁。这是我们应该考虑的事情吗?如果是的话,在我们的情况下会有好处吗?- 玛丽蒂亚
FP Answers : Maritia,我很想知道您为什么认为遗嘱信托是个好主意。这可能是个好主意,但受托人需要做一些工作并承担一些责任。另外,由于您母亲患有老年痴呆症,您可能无法更改遗嘱。首先问问自己想要达到什么目的。除了信托,还有其他选择吗?我将在下文讨论遗嘱信托,请考虑这是否是您想要实现的目标,以及是否有其他替代方案。
遗嘱信托由个人在去世时设立,他们是委托人,即把财产存入信托的人。他们可以设立一个信托,也可以为每个孙辈设立一个遗嘱信托。
还有一个受托人和受益人,前者是财产的法定所有人,后者是财产的受益所有人。受托人和受益人可以是同一个人,但您也有选择。
例如,您(或您和您的兄弟姐妹)可以是受托人,孙子女可以是受托人,您可以有一个专业的受托人,或者这些受托人的任意组合。这部分取决于信托的目的和受托人履行职责的能力。
受托人的责任包括遵守信托条款、诚信行事、"公平 "对待所有受益人,除非被允许不这样做(例如,出于税务原因)。受托人不能将自己的责任委托给其他人,他们必须保存记录、报税,并向受益人提供一切信息。
受托人有权获得工作报酬和报销费用,但不能私吞。受托人不是短期工作,需要付出劳动,受托人也会被问责。
设立遗嘱信托的两个主要原因是对资产进行控制和收入分配。行使控制权不仅仅是限制对信托财产的使用。它还可以鼓励孙辈完成某些事情。
例如,在他们年满 25 岁之前,他们只能为教育目的使用信托基金,或每年提取 1 万美元用于旅游,或只有在他们确定有能力从事正常工作后才能领取福利金,等等。
虽然信托不是法律实体,不能拥有财产,但受托人拥有财产。对信托的征税如同对法人实体征税一样,按照其开展业务所在地的最高省级税率进行。遗嘱信托的例外情况是在前三年,您可以选择适用分级遗产税和边际税率,但没有 15,000 美元的基本个人免税额。
信托公司对其保留在信托中的年收入、红利和资本收益纳税。如果将收入、红利和/或资本收益支付给受益人,可选择从信托收入中扣除,因此实际上无需纳税。
如果一些孙辈的收入高于最低税级,那么在头三年可能会有收入分割的机会。在安大略省,最低税级的最高限额为 51,466 加元,税率为 20.05%。信托公司可以选择支付 51,466 加元的税款,然后将这笔钱交给孙子,对他们没有任何税收后果。如果孙辈有需要抚养的子女,还可以享受收入分配的好处。
您所询问的 21 年视为处置规则旨在防止资本收益的长期递延。每 21 年,信托资产将被视为出售,并被征收资本利得税。
您可以做的是在 21 年到期之前将财产从信托中转移给孙辈;这种转移不会引发资本利得。我应该注意的是,如果最初将出租房产和分红股票转入遗嘱信托,则属于视同处置,需要缴税。
你有什么想法,玛丽蒂亚?与其用信托的方式,不如把钱交给你和你的兄弟姐妹,然后你再按照自己的意愿把钱分给孙子孙女。我知道,你需要承担税款,但你有足够的资产来支付税款。
如果你把钱交给他们并附上说明呢?他们将负责按照他们的边际税率纳税。如果您担心他们拿了钱就跑,您可以起草一份合同,让他们签字同意您的条件。
在您做任何事情之前,请与您的律师和您生活中的财务专业人士进行充分讨论。